ещё
свернуть
Свежий номер

Что нового

Новости для бухгалтера строительной отрасли

24 января

Упрощенцам надо включать госпошлину в доходы

 Чиновники указали, что в составе доходов упрощенцы учитывают доходы от реализации товаров, работ, услуг и внереализационные доходы. По нормам НК РФ к ним относятся доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате на основании решения суда штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.

А значит, сумму госпошлины, возмещенную на основании решения суда ответчиком, упрощенец должен включать в состав доходов при расчете единого налога.

Еще новости:

24 января

Предпринимателям на спецрежиме нельзя применять имущественный вычет

Чиновники руководствуются пунктом 3 статьи 210 НК РФ, в котором определено, что имущественные вычеты применяются только к тем доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Это правило распространяется и на индивидуальных предпринимателей.

А значит, имущественный вычет по расходам на приобретение жилья и на погашение процентов по ипотеке не применяется к доходам, полученным от деятельности, налогообложение которой осуществляется в рамках ЕНВД, УСН или ПСН.

Но если предприниматель имеет другие доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов, то он вправе воспользоваться имущественными налоговыми вычетами.

 

Еще новости:

 

23 января

ИП может зарегистрироваться и не по месту жительства

Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ установлено четыре способа представления документов на регистрацию ИП без личного обращения в инспекцию.

Например, необходимые документы можно:

- направить почтовым отправлением с объявленной ценностью и описью вложения;

- представить через МФЦ (лично либо через представителя, которому выдана нотариально удостоверенная доверенность);

- отправить в электронном виде (в частности, через портал Госуслуг), подписав их своей усиленной квалифицированной электронной подписью.

Также отправить документы в электронном виде можно попросить нотариуса. В этом случае нотариус должен будет подписать их своей усиленной квалифицированной электронной подписью.

Еще новости:

22 января

Утверждены коды, которые будем ставить в платежках на зарплату

Начиная с июня при оформлении платежек на перечисление средств физлицам надо учитывать новые правила. Банк примет поручение, в реквизите 20 "Назначение платежа" которого будет указан код вида дохода:

1 — при перечислении зарплаты, выплат по гражданско-правовому договору и других доходов, если есть ограничение размера для удержания долгов;

2 — при переводе доходов, за счет которых нельзя взыскивать долги (ст. 101 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». Исключение — случаи, названные в ч. 2 ст. 101 данного закона. В частности, это алименты на несовершеннолетних детей или возмещение вреда из-за смерти кормильца можно взыскать за счет сумм возмещения вреда здоровью либо компенсации, которую получают за счет бюджетов граждане, пострадавшие при радиационных и техногенных катастрофах;

3 — при выплате сумм, которые являются исключениями, о которых идет речь выше.

В остальных случаях код не указывается.

Вам также будет интересно:

Какие отчеты теперь обязаны сдавать строительные компании в Пенсионный фонд

Трудовые книжки теперь у всех электронные. Комплект документов, чтобы не платить штрафы

Долги по зарплате приставы теперь снимают со счетов компаний принудительно

Как считать взносы и начислять пособия с учетом новых правил. Пять таблиц‑шпаргалок

Бухгалтерские и налоговые изменения плюс готовые формулировки учетной политики на 2020 год

22 января

Смотрите, как избежать штрафов от налоговой

Уведомление необходимо передать в течение дня, следующего за днем получения требования. Форма и формат уведомления о невозможности представить в установленный срок документы утверждены приказом ФНС от 24.04.19 № ММВ-7-2/204.

 Компании могут использовать эту форму, если они:

  • планируют представить документы позже и просят отсрочку;
  • сообщают о невозможности представить документы по какой-либо причине (например, документы находятся у аудитора, в полиции или утеряны);
  • сообщают, что документы уже были отправлены в ИФНС ранее.

Если предоставите такое уведомление, компания избежит санкций. Ведь за каждый непредставленный по требованию налоговиков документ предусмотрен штраф в размере 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ).

 

Еще новости:

22 января

Упрощенцы могут признать расходы на электронную отчетность

По правилам, перечень расходов, которые можно учесть при применении упрощенки, приведен в статье 346.16 НК РФ. А в подпункте 18 пункта 1 данной статьи упомянуты расходы на оплату услуг связи.

По мнению Минфина, расходы на оплату услуг по передаче электронной отчетности по телекоммуникационным каналам связи можно включить в состав расходов по этому основанию.

А в подпункте 19 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ установлено, что налоговую базу по единому налогу можно уменьшить на расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем. Специалисты финансового ведомства считают, что положения данной нормы распространяются и на расходы по настройке рабочего места для отправки электронной отчетности. Потому такие расходы также можно учесть при применении УСН.

 

Еще новости:

21 января

Платить страховые взносы по детским путевкам нужно не всегда

Если работодатель выплачивает работникам компенсацию стоимости таких путевок, с суммы компенсации страховые взносы придется начислить. По мнению Минфина, такие выплаты работодатель проводит в рамках трудовых отношений.

А если организация оплачивает путевки за детей работников напрямую в детские оздоровительные лагеря, или перечисляет деньги за путевки предоставляющей их организации, взносы начислять не нужно. Причина в том, что в таком случае деньги уплачиваются за детей, не состоящих в трудовых отношениях с оплатившей путевки организацией.

 

Еще новости:

 

21 января

ФНС утвердила порядок учета основных налогоплательщиков

Новый порядок не затронет крупнейших налогоплательщиков, участников проекта «Сколково», соглашений о разделе продукции, иностранных компаний.

В специальные ИФНС переведут компании, у которых:

  • годовой доход по строкам 2110, 2310, 2320 и 2340 отчета о финансовых результатах превысил 2 млрд руб.;
  • среднесписочная численность сотрудников – более 25 человек;
  • на 31 декабря календарного года стоимость активов – более 50 млн руб.;
  • сумма уплаченных налогов, сборов и взносов, без учета уплаченных не таможне, превысила 50 млрд руб.

Таких налогоплательщиков ФНС включит в отдельный перечень. Для этого организация должна соответствовать данным критериям по результатам хотя бы одного из трех календарных лет, предшествующих текущему календарному году.

Постановку на учет налоговики оформят самостоятельно и присвоят компании особый КПП. Первые четыре знака реквизита – код ИФНС, а пятый и шестой – признак 24. О переводе в другую инспекцию и о новом КПП организация узнает из уведомления. Инспекторы направят его в течение трех рабочих дней с даты, когда поставят компанию на учет.

 

Еще новости:

20 января

Суды поддерживают предпринимателей по расчетам взносов

По правилам, предприниматели уплачивают взносы на ОПС за себя в фиксированном размере. А если годовой доход предпринимателя превысил 300 тысяч рублей, то нужно заплатить еще и допвзносы в размере 1 процента от суммы превышения.

ИП на ОСН при расчете взносов свой доход уменьшают на сумму расходов. А налоговики против аналогичного подхода для ИП на УСН.

Инспекторы считают, что упрощенцы должны платить взносы за себя исходя из всей суммы полученных доходов без учета расходов. Однако суды не соглашаются в этом вопросе с налоговиками.

В одном из последних решений ВС отказался пересматривать судебный акт в пользу ИП. По мнению судей, порядок определения объекта налогообложения при УСН с объектом доходы минус расходы аналогичен тому, что применяется при ОСН.

 

Еще новости:

17 января

Внимание: коэффициенты-дефляторы на 2020 год понизили

По новым правилам, значения всех утвержденных коэффициентов-дефляторов теперь ниже, чем ранее установленные.

Так, коэффициент-дефлятор для ЕНВД установлен на уровне 2,005 вместо 2,009, для НДФЛ – 1,810 вместо 1,813, для ПСН – 1,589 вместо 1,592. Коэффициент для торгового сбора – 1,379 вместо 1,382.

Не поменяли только коэффициент-дефлятор для УСН, на 2020 год этот показатель установили равным 1.

 

Еще новости:

 

17 января

С 1 января 2020 года изменились ОКТМО: проверьте платежки

ОКТМО изменились в Брянской, Кемеровской, Курганской, Московской, Нижегородской и Пензенской областях, а также в Приморском крае и Республике Коми. Таблицы изменений опубликованы на сайтах региональных УФНС:

по Брянской области;

Кемеровской области;

Курганской области; 

Московской области; 

Нижегородской области;

Пензенской области 

Приморскому краю;

Республике Коми.

Новые коды указывайте в платежках, которые оформляете после 1 января 2020 года, в том числе за периоды 2019 года и ранее. Аналогичное правило – по кодам в отчетности: независимо от того, за какой период сдаете декларацию в 2020 году, проставляйте новые коды.

Из-за ошибки в ОКТМО не примут отчетность, а налог и взносы попадут в бюджет другого муниципального образования или в невыясненные поступления.

Еще новости:

16 января

Некоторым упрощенцам надо включить в декларацию за 2019 год обороты 2018 года

Причина в том, что 29 сентября 2019 года вступили в силу поправки, по ним изменили период времени, который считался первым налоговым периодом для организаций и ИП, зарегистрированных с 1 по 31 декабря. Новое правило распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года.

Поэтому первым налоговым периодом для упрощенцев, зарегистрированных в декабре 2018 года, стал период с момента регистрации по 31 декабря 2018 года. А по старым правилам этот период был с момента регистрации по 31 декабря 2019 года. ФНС пояснила, что новые положения ухудшают положение упрощенцев, а значит, обратной силы не имеют. А значит, для тех, кто зарегистрировался в декабре 2018 года, действуют старые правила, им не нужно представлять декларацию по УСН за 2018 год, они должны подать декларацию за 2019 год с оборотами, начиная с момента регистрации в декабре 2018 года и по 31 декабря 2019 года.

 

Еще новости:

16 января

Банки будут оперативно сообщать о заморозке счетов

Но на практике получается, что организации и ИП, которым по решению налоговиков заморозили счета, иногда даже не знают о причинах блокировки счета. Так происходит, например, из-за того, что копию решения ИФНС часто направляет по почте, и к моменту приостановления банковских операций письмо еще не дошло до налогоплательщика.

Поэтому Центробанк рекомендовал кредитным организациям, получившим решение о приостановлении операций по счетам из ИФНС, сразу же информировать об этом своих клиентов.

 

Еще новости:

 

16 января

Теперь можно выбирать способ уплаты авансов по плате за негативное воздействие

Если использовать первый способ, то ежеквартальный авансовый платеж нужно вносить в размере 1/4 суммы платы за негативное воздействие за предыдущий год.

При втором способе ежеквартальный авансовый надо вносить в размере 1/4 суммы платы за НВОС, при исчислении которой платежная база определяется исходя из объема или массы выбросов загрязняющих веществ, сбросов загрязняющих веществ в пределах нормативов допустимых выбросов, нормативов допустимых сбросов, временно разрешенных выбросов, временно разрешенных сбросов, лимитов на размещение отходов производства и потребления.

Третий способ такой: ежеквартальный авансовый платеж вносят в размере, определенном путем умножения платежной базы, которая определена на основе данных производственного экологического контроля об объеме или о массе выбросов загрязняющих веществ, сбросов загрязняющих веществ либо об объеме или о массе размещенных отходов производства и потребления в предыдущем квартале текущего отчетного периода, на соответствующие ставки платы за негативное воздействие с применением специальных коэффициентов.

 

Выбранный способ на следующий год по каждому виду НВОС нужно указать в составе декларации о плате негативное воздействие за отчетный период.

 

Еще новости:

15 января

Скоро изменят ставки и лимиты для УСН

Применять упрощенку смогут все, кто соответствует новым критериям: доходы не больше 200 000 000 руб., средняя численность сотрудников – не более 130 человек. Но ставки налога увеличат, и они будут зависеть от дохода и численности сотрудников.

Для тех, у кого доходы и численность будут в пределах 150 000 000 и 100 человек, сохранят прежний размер ставок. Это 6 процентов для УСН с объектом «доходы» и 15 процентов для УСН с объектом «доходы минус расходы». Тем, у кого доходы или численность превысят эти значения, но будут в пределах новых лимитов, надо будет платить налог по повышенной ставке.

Еще новости:

 

14 января

Как правильно ИП оформить прием оплаты на свою карту

В данном случае предприниматель получает оплату за товар, работу, услугу от физлица. Поэтому ИП должен пробить чек в момент расчета. Не имеет значения, что физлицо перечисляет деньги на карту физлицу. Оплату принимает ИП, а он обязан применять ККТ при расчетах за реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги (п.1 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

 

Еще новости:

 

14 января

Смотрите, когда ККТ должен применять цессионарий

ККТ нужно применять при расчетах за товары, работы, услуги. В данной ситуации цессионарий принимает деньги от должника за реализованный ему товар. Поэтому цессионарий должен пробить чек. Это следует из пункта 1 статьи 1.2, абзаца 26 статьи 1.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Обязанность применять ККТ возникает, если должник платит наличными или в безналичном порядке с предъявлением электронного средства платежа. В случае оплаты платежным поручением через систему «Клиент-Банк» применять ККТ не нужно (п. 9 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Еще новости:

13 января

Чеки коррекции можно пробить и за период до регистрации ККТ

Кассовые чеки коррекции формируют, когда при расчете не пробили кассовый чек. При этом не имеет значения, в какой момент совершили нарушение: до регистрации ККТ или после. Если организация или ИП до момента регистрации ККТ продавали товары, работы, услуги, они могут исправить нарушение при помощи чека коррекции.

Это следует из абзаца 2 пункта 4 статьи 4.3 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, примечания к статье 14.5 КоАП.

 

13 января

Агентам по НДФЛ продлили срок сдачи уведомления

По правилам НК РФ, такое уведомление нужно сдать не позднее 1 числа налогового периода, в котором организация хочет перейти на упрощенный порядок уплаты НДФЛ и сдачи НДФЛ-отчетности. С учетом правил переноса срока из-за новогодних праздников, последним днем представления такого уведомления было 9 января. При подать уведомление в декабре 2019 года было нельзя.

Поэтому налоговики продлили срок представления уведомления до конца января 2020 года.

 

Еще новости:

13 января

Внимание: есть поправки, связанные со спецоценкой

По новым правилам, работодатель вправе требовать от организации, которая проводила спецоценку, подтверждение о том, что она внесла сведения о результатах спецоценки в Федеральную государственную информационную систему учета результатов проведения специальной оценки условий труда.

Пополнили и перечень обязанностей работодателей. Теперь работодатели должны рассматривать замечания и возражения работников относительно результатов спецоценки и принимать, в случае необходимости, решение о проведении внеплановой спецоценки.

Еще новости:

 

10 января

Федеральный МРОТ повысили

Теперь работодателям надо ориентироваться на новый размер МРОТ. Например, при установлении заработной платы.

По правилам, месячная зарплата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда, не может быть ниже федерального МРОТ. А значит, каждому работодателю нужно проверить соответствие с новым уровнем МРОТ.

Также следует учесть, что если работодатель не написал отказ от применения регионального МРОТ, при установлении зарплаты он должен ориентироваться именно на региональную величину, а она порой бывает выше федеральной.

Также величина МРОТ иногда важна при расчете пособий по временной нетрудоспособности и пособий по беременности и родам.

Еще новости:

10 января

Тарифы по взносам на травматизм в 2020 году не изменились

С выплат инвалидам предприниматели должны уплачивать страховые взносы на несчастное страхование в размере 60 процентов от основного тарифа.

Также введен досудебный порядок рассмотрения споров, связанных с назначением обеспечения по страхованию. Помимо этого, в Законе 125-ФЗ конкретизировали понятие дней, теперь их надо считать рабочими днями. Например, ФСС обязан выдавать страхователю по его запросу справки о состоянии его расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам в течение пяти рабочих дней со дня поступления соответствующего запроса от страхователя, а не просто 5 дней, как было раньше.

Еще новости:

 

9 января

Торопитесь, сегодня последний день подачи уведомления

С 1 января 2020 года организации, имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, могут перечислять НДФЛ и представлять справки 2-НДФЛ и расчеты 6-НДФЛ по месту нахождения одного из этих подразделений. А если в одном муниципальном образовании находятся и обособки, и головной офис, то компания может выбрать ответственным за НДФЛ:

- либо одно из обособленных подразделений;

- либо головной офис.

О выборе ответственного подразделения компания должна сообщить налоговикам, представив соответствующее уведомление по утвержденной форме. В Налоговом Кодексе предусмотрено, что срок подачи такого уведомления – не позднее 1 числа налогового периода, в котором фирма хочет перейти на централизованную НДФЛ-отчетность. А так как 1 января 2020 года – выходной день, срок подачи уведомления переносится на 9 января 2020 года.

Еще новости:

30 декабря

Платить налог на имущество надо, если права собственности нет

В пункте 1 статьи 374 НК РФ установлено, что объектом налогообложения по налогу на имущество организаций является недвижимое имущество, которое учитывается на балансе как основное средство. Условия же принятия объекта на учет в качестве ОС установлены пунктом 4 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01.

Минфин отметил, что эти условия не поставлены в зависимость от того, зарегистрировано ли право собственности на объект недвижимого имущества. А значит, здание, принятое на учет по акту приема-передачи и введенное в эксплуатацию, облагается налогом на имущество, даже если у организации нет права собственности на данный объект.

По объектам недвижимости, налоговая база по которым рассчитывается исходя из кадастровой стоимости на основании положений статьи 378.2 НК РФ, собственник должен перечислить налог в том случае, если здание включено в перечень объектов, облагаемых налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости (п. 12 ст. 378.2 НК РФ).

 

Еще новости:

27 декабря

Тарифы взносов на травматизм сохранят

Принятые поправки сохранили 32 базовых тарифа страховых взносов на травматизм. Они составляют от 0,2 до 8,5 процентов к сумме выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованных лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров (ст. 1 Федерального закона от 22.12.05 № 179-ФЗ). ФСС по – прежнему сможет начислять к основным тарифам скидки или надбавки.

Также сохранили льготы для предпринимателей, которые уплачивают взносы за инвалидов I, II и III групп. Такие взносы нужно перечислять в размере 60% от общеустановленных страховых тарифов.

 

Еще новости:

27 декабря

Минфин объяснил, кто не сможет удерживать НДФЛ

В пункте 1 статьи 226 НК РФ закреплено, что российские организации и ИП, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик-физлицо получило доходы, обязаны исчислить, удержать и заплатить НДФЛ в бюджет. При этом исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении тех доходов, источником которых является налоговый агент (п. 2 ст. 226 НК РФ).

Поэтому лица, которые не являются источниками дохода, не признаются налоговыми агентами. А значит, они не вправе удерживать НДФЛ при перечислении дохода налогоплательщику-физлицу.

Еще новости:

 

26 декабря

Надо ли платить НДС с безвозмездной сдачи металлолома – ответ Минфина

С 2018 года безвозмездная передача лома и отходов черных и цветных металлов – это объект обложения НДС. Кто должен определять базу и платить налог, зависит от ситуации. Возможны два варианта. 

Стройкомпания сдает лом другой организации или ИП. Налоговую базу определяет налоговый агент. То есть получатель лома и отходов черных и цветных металлов. Агенты обязаны исчислить расчетным методом и уплатить в бюджет НДС вне зависимости от того, являются они плательщиками НДС или нет. Сама же стройкомпания не считает налог при передаче лома и отходов черных и цветных металлов. Даже если компания применяет общий режим налогообложения и не использует освобождение и другие льготы.

Строительная компания передает лом физлицу. Если речь идет о человеке без статуса индивидуального предпринимателя, то посчитать и уплатить НДС обязана сама организация, которая сдает металлолом.

Вам также пригодится: 

Строительные работы начались в одном периоде, а закончились в другом. Что приводит к доначислениям

Проверьте договоры на опасные ошибки, чтобы не потерять деньги

Готова ли ваша учетная программа к закрытию года – экспресс‑проверка по контрольным точкам

26 декабря

При продаже долей не применяйте ККТ

Чиновники Минфина напомнили, что в условия для обязательного применения ККТ предусмотрены в пункте 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ.

При этом понятие расчетов, закрепленное статьей 1.1 закона о КК не включает расчеты за доли в уставном капитале.

А значит, применять ККТ при расчетах за доли не требуется.

Еще новости:

26 декабря

Обновили электронный формат счета-фактуры и УПД

До 31 декабря 2019 года включительно составлять документы можно как по формату, утвержденному приказом ФНС от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155, так и по новому формату. Счета-фактуры и УПД по старому формату налоговики будут принимать до 31 декабря 2022 года включительно. Поэтому не забудьте обновить бухгалтерские программы.

 

Еще новости:

25 декабря

Теперь ясно, как определить НДС по неоплаченным строительным работам

Подтверждает факт сдачи результатов работ и их выполнение акт сдачи-приемки. Значит, моментом определения налоговой базы по НДС, если речь идет о строительстве, нужно считать дату подписания такого акта заказчиком (письмо Минфина от 19.11.2019 № 03-07-11/89224).

Если заказчик отказывается подписывать акт сдачи-приемки, факт выполнения работ приходится доказывать через суд. Тогда базу по НДС нужно определять на дату, когда вступило в силу соответствующее решение суда (письмо Минфина от 27.09.2019 № 03-07-11/74445).

Еще новости: